Sophie NOUY
Directrice Gestion de Fortune Paris – Cyrus Herez
Sommaire
Chaque année, la déclaration de revenus suit le même calendrier – et pourtant, chaque année, elle réserve son lot de surprises. En 2026, la campagne déclarative est ouverte depuis le 9 avril et les dates limites s’échelonnent selon votre département : 21 mai pour les zones 1, 28 mai pour les zones 2, et 4 juin pour les zones 3 (DOM inclus).
La déclaration pré-remplie est un confort, pas une garantie. Pour un patrimoine diversifié -placements financiers, immobilier, actifs à l’international, participations dans des sociétés -l’administration fiscale ne dispose pas toujours de toutes les informations, ou les interprète différemment de ce que vous devez déclarer. Une validation trop rapide peut coûter cher.
Voici les points que nous passons systématiquement en revue avec nos clients avant toute validation.
1. Les revenus de capitaux mobiliers : ne pas se fier au pré-rempli
Les dividendes, intérêts et coupons issus de vos placements sont normalement transmis à l’administration par vos établissements financiers. Mais cette transmission est rarement parfaite.
Ce qu’il faut vérifier :
- La concordance entre les montants pré-remplis et vos relevés fiscaux (IFU – Imprimé Fiscal Unique) établi par chaque établissement.
- Les revenus issus de contrats détenus à l’étranger, qui ne sont jamais pré-remplis.
- Les intérêts de comptes courants d’associés, souvent omis.
- La bonne application du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU à 31,4 %) ou, si vous avez opté pour le barème progressif, la vérification que cette option est bien cohérente avec votre situation globale.
À noter : L’option pour le barème progressif est globale et irrévocable pour l’année. Elle peut être avantageuse si votre taux marginal d’imposition est inférieur à 12,8 %, mais contre-productive au-delà. Un point à valider avec votre gérant privé.
2. Plus-values mobilières : chaque cession compte
Toute cession de valeurs mobilières – actions, obligations, parts de fonds, cryptoactifs – doit être déclarée, même si la plus-value est modeste ou que l’opération s’est soldée par une moins-value.
Les points d’attention :
- Vérifier l’exhaustivité des cessions transmises par vos intermédiaires financiers, notamment si vous détenez des comptes dans plusieurs établissements.
- S’assurer de l’exactitude des prix de revient (PRU – Prix de Revient Unitaire), source fréquente d’erreurs en cas de multiples achats successifs.
- Déclarer les moins-values : elles sont reportables 10 ans et constituent un actif fiscal précieux.
- Pour les cryptoactifs : la déclaration des cessions est obligatoire via le formulaire 2086, avec le calcul de la plus-value globale selon la méthode du coût moyen pondéré à l’échelle du foyer fiscal et non par compte ou par personne.
3. Assurance-vie : les rachats partiels et la fiscalité des contrats anciens
L’assurance-vie bénéficie d’un régime fiscal de faveur, mais sa déclaration recèle plusieurs subtilités.
Ce qu’il faut vérifier :
- En cas de rachat sur un contrat de moins de 8 ans, la fiscalité applicable (PFU ou barème) et les abattements éventuels.
- Sur les contrats ouverts avant le 27 septembre 2017 : les primes versées avant cette date bénéficient de l’ancien régime fiscal, plus favorable – il convient de s’assurer que la décomposition est correctement appliquée.
- Les contrats détenus auprès de compagnies étrangères (Luxembourg, etc.) : les revenus doivent être déclarés case 2TR et les contrats eux-mêmes mentionnés en case 8TT.
4. Plan d’Épargne Retraite (PER) : déductibilité et versements
Le PER individuel permet de déduire les versements volontaires de votre revenu imposable, dans la limite du plafond d’épargne retraite.
Ce qu’il faut vérifier :
- Le montant exact des versements déductibles (case 6NS ou 6NT selon votre situation).
- L’utilisation optimale du plafond disponible, y compris les plafonds non utilisés des 3 années précédentes (consultables sur votre avis d’imposition).
- Si vous avez effectué des versements pour votre conjoint, la bonne imputation sur son plafond.
5. Immobilier : revenus fonciers et SCI
Que vous déteniez des biens en direct ou via une SCI, les revenus fonciers appellent une vigilance particulière.
Ce qu’il faut vérifier :
- Le régime applicable : micro-foncier (revenus inférieurs à 15 000 €, abattement forfaitaire de 30 %) ou régime réel (plus avantageux dès que les charges dépassent 30 % des loyers).
- La déductibilité des charges : travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion – assurez-vous que toutes les dépenses éligibles ont bien été enregistrées.
- Pour les SCI à l’IS : les revenus distribués sont à déclarer en dividendes, non en revenus fonciers.
- Les biens loués meublés (LMNP) : régime distinct, à déclarer en BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et non en revenus fonciers.
6. Avoirs et comptes à l’étranger : une obligation méconnue, des sanctions sévères
Si vous détenez des comptes bancaires, des contrats d’assurance-vie ou des trusts à l’étranger, vous avez l’obligation de les déclarer chaque année, indépendamment de leur montant.
Les obligations :
- Déclaration des comptes étrangers : formulaire 3916 ;
- Déclaration des contrats d’assurance-vie étrangers : formulaire 3916-bis ;
- Déclaration des trusts : formulaire 2181.
L’omission est sanctionnée par une amende de 1 500 € par compte non déclaré (10 000 € pour les pays non coopératifs), indépendamment de toute régularisation ultérieure.
7. IFI : le périmètre des actifs immobiliers à réévaluer
L’Impôt sur la Fortune Immobilière concerne les patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1,3 million d’euros au 1er janvier 2026.
Ce qu’il faut vérifier :
- L’évaluation des biens : elle doit refléter la valeur vénale réelle. Dans un marché qui a connu des corrections locales, certaines valorisations méritent d’être actualisées.
- La déductibilité des passifs : seules les dettes afférentes aux actifs imposables sont déductibles. Les emprunts in fine méritent une attention particulière depuis le plafonnement introduit en 2018.
- Les parts de SCPI et d’OPCI : la fraction immobilière imposable est communiquée annuellement par les sociétés de gestion.
- Les démembrements de propriété : l’usufruitier est en principe redevable de l’IFI sur la valeur en pleine propriété.
8. Les changements de situation personnelle à répercuter
Mariage, PACS, divorce, décès, naissance, départ à l’étranger ou retour en France : tout changement de situation au cours de l’année 2025 doit être correctement reflété dans votre déclaration 2026.
Ces événements peuvent modifier votre quotient familial, votre domicile fiscal et donc votre assujettissement à l’impôt français, ou encore déclencher des obligations déclaratives spécifiques.
Notre conviction : être accompagné
La déclaration pré-remplie a considérablement simplifié la vie de millions de contribuables. Pour autant, elle ne se substitue pas à une relecture attentive, a fortiori lorsque le patrimoine est diversifié et que les enjeux fiscaux sont significatifs.
Un écart non corrigé aujourd’hui peut générer un redressement dans les trois ans qui suivent – délai de reprise standard de l’administration fiscale.
Chez Cyrus Herez, nous accompagnons nos clients dans la vérification de leur déclaration, en coordination avec leur expert-comptable ou notaire le cas échéant.
Cet article est fourni à titre informatif. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Nous vous recommandons de consulter un conseiller qualifié pour toute décision fiscale.
